前同事老李自己出来单干，之前业务一直都是不温不火的，这次接到了个大订单，客户要求给他们开13%的增值税专用发票。这家伙急急忙忙的跑来跟我说：我现在只能开1%的增值税专票，如果开13%的专票，是不是得去税局申请才行？我说：对呀，你现在是小规模纳税人，可以先在电子税务局申请变更为一般纳税人，这样就可以开13%的增值税专用发票了。如果你也和老李一样，遇到类似情况，下面这个操作指南或许能帮到你：1.登录电子税务，找到我要办税--综合信息报告--资格信息报告--增值税一般纳税人登记--填写好相关信息后，按照提示一步步操作；
2.生效之日这里的日期，一般选择次月生效，如果是客户着急需要当月开出发票的，就选择当月生效，不过在申报增值税的时候会麻烦一些；
3.点击提交后，系统会提示：纳税人登记为一般纳税人后，需按适用税率办理纳税申报，不得转为小规模纳税人（国家税务总局另有规定的除外），是否继续提交？点击确认；
4.系统继续提示选择的一般纳税人登记日期起为2025年12月01日（当月），请再次确认。”确认信息后点击确定，完成登记；
在发票系统查到，老李的公司在办理转登记之前，当月已经按照小规模纳税人的征收率给客户开出了部分发票，现在需要将原来开出去的发票红冲后，再按适用税率重新开具发票、申报增值税。在红冲之前肯定要也要先和客户打好招呼。老李说了，听说转为一般纳税人以后，就可以抵扣增值税了，我原来的供应商有些给我开的是增值税专用发票，现在是不是可以抵扣了？答案是：不可以！小规模纳税人登记为一般纳税人后，小规模纳税人时期取得的专票不可以抵扣进项税额。但纳税人自办理税务登记至认定或登记为一般纳税人期间，未取得生产经营收入，未按照销售额和征收率简易计算应纳税额申报缴纳增值税的，其在此期间取得的增值税扣税凭证，可以在认定或登记为一般纳税人后抵扣进项税额。老李又问了：以前小规模的时候是按季度申报，现在转为一般纳税人了，是不是得按月申报了，那我要通知一下我的办税员。
我说：是的，转登记之后税种会自动变更，之后就要按一般纳税人按月申报了。另外，咱们这个月是从12月开始转为一般纳税人的，属于在季度中间由小规模纳税人转为一般纳税人，要将申报时期改为两个部分：小规模纳税人所属期申报和一般纳税人所属期申报。12月份的按一般纳税申报，10-12月份的按小规模纳税人申报。政策常在变，实操细节多。如果你也在创业或负责公司税务，遇到不确定的操作，建议提前咨询税务机关或专业会计，避免后续麻烦。
