👉🏻发票开了1000，实际只报980；

👉🏻发票1200，到手只付1180。

这账到底该怎么记才对啊？

其实，账务处理的核心在于真实，允许地反映经济业务的实质。

案例1️⃣：发票1000元（税率13%），实际报销980元

比如员工买办公耗材，发票开了1000块，领导审核后说只能报980，差的20块要么是不合理支 出，要么是商家给的小折 扣，该怎么处理呢？

① 拿到发 票先挂账（先记发票的数）

借：管理费用—办公费 884.96

      应交税费—应交增值税（进项税额）115.04

     贷：应付账款/其他应付款 1000

② 实际付钱时调整差额

借：应付账款/其他应付款 1000

      贷：银行存款/库存现金 980

            管理费用—办公费 20

（或营业外收入20，看这20块是啥原因）

⭐提示下这20块不能一直挂在账上！

要么扣减之前记的费用，要么算成额外收入！

案例2️⃣：发票1200元（税率13%），实际报销1180元：再比如买原材料，发票开1200，付款时商家说给20块优惠，实际付了1180，这又怎么记？

① 拿到发票先入账：

借：原材料 1061.95

      应交税费—应交增值税  137.05

      贷：应付账款 1200

② 实际付钱时：

借：应付账款 1200

      贷：银行存款 1180

      财务费用—现金折扣 20

💡 小技巧：

如果是付款快给的优惠，差的钱记“财务费用”如果是东西质量不好给的折扣，就冲减“原材料”的成本。

【总结为3个方面】

1️⃣ 做账只认“实际花的钱”，发票只是合法凭证，不能当唯一依据；

2️⃣ 不合理支出扣费用，商品折扣减成本，付款优惠记财务费用，别长期挂账；

3️⃣ 只要发票合规，按发 票上的税额抵扣就行，差额不影响报税～