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广州小规模纳税人公司几个报税问题
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广州小规模纳税人公司几个报税问题

发布时间:2026-01-12 09:52:03
热度:78
今天在给小规模纳税人公司报税,总结几个问题。
1、不含税销售额如何计算?如何入账?
2023年1月1日至2027年12月31日期间,对适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。
拿销售额100元举例

不含税销售额 = 含税销售额 ÷ (1 + 征收率) = 100 ÷ (1+1%) ≈ 99.01元

增值税额 = 不含税销售额 × 征收率 = 99.01 × 1% ≈ 0.99元


会计分录

借:银行存款/应收账款 100元

贷:主营业务收入 99.01元

      应交税费——应交增值税 0.99元

2、报税时,未开票收入填到哪里?
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未开票收入和开具普通发票收入统一填在第 3 栏次。
3、不含税销售收入按照1%征收率计算,为什么申报增值税时,减免税额是按照1%税率计算的不含税收入乘以2%来算?
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如第1栏次销售额是按照1%征收率计算的不含税销售额为476418.85
第16栏次本期应纳税额=476418.85*3%=14292.57
第18栏次本期应纳税额减征额=476418.85*2%=9528.38
一开始我以为我核算错了,实际上没问题,因为报税的逻辑是为了准确反映纳税人享受的税收减免幅度。实际征收率从3%降到了1%,降低了2个百分点,所以用按1%征收率计算的不含税销售额乘以2%,就能得出纳税人实际享受的减免税额。
政策规定:根据《国家税务总局关于增值税小规模纳税人减免增值税等政策的公告》等相关政策文件,小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入,减按1%征收率征收增值税。
这意味着纳税人实际缴纳的增值税是按照1%的征收率计算,而原本按照3%征收率计算的应纳税额与实际缴纳的按1%征收率计算的应纳税额之间的差额,即为减免税额。减免税额的计算公式为:减免税额=不含税销售额×2%。
4、季度企业所得税申报表中职工薪酬如何填报?

季度申报职工薪酬取数范围:年初至申报季度末的本年累计数据,不是当季度数据。

已计入成本费用的职工薪酬:取“应付职工薪酬”贷方累计发生额,包括工资薪金、职工福利费、职工教育经费、工会经费、各类基本社会保障性缴款、住房公积金、补充养老保险、补充医疗保险等。
实际支付给职工的应付职工薪酬:取“应付职工薪酬-工资”借方累计发生额,即实际发放给职工的工资薪金总额(不包含福利费、社保、公积金等其他项目)
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