我们从概念、填报、资料、避坑四方面，梳理核心要点，高效完成申报。

一、明确概念：哪些是资产损失？

资产损失特指企业经营用资产的损失，主要分三类：

- 货币性资产损失：现金短缺、应收账款无法收回等；

- 非货币性资产损失：存货损耗、固定资产报废等；

- 投资资产损失：债券违约、股票投资亏损等。

按性质又可分为“实际资产损失”（处置资产产生）和“法定资产损失”（未处置但符合税法规定），均需按要求处理。

二、核心操作：季报怎么填？

资产损失填报仅需选“是”或“否”：

1. 选“否”：本季度无资产损失，勾选后无需额外操作；

2. 选“是”：本季度有资产损失（如固定资产出售亏损），按会计核算的损失金额扣除，无需季报阶段纳税调整。

季报无需报送证明材料，仅需留存备查。

三、重点准备：留存资料要齐全

留存资料分两类准备，避免税务核查风险：

- 清单申报资料：常规损失（如存货自然损耗）需准备会计核算汇总清单、内部审批文件；

- 专项申报资料：特殊损失（如应收账款坏账）需逐项准备，如坏账需合同、催收记录，被盗损失需公安机关证明。

所有资料需含会计凭证、原始单据，大额损失还需法定代表人、财务负责人签章的申明。

四、避坑提醒：三大要点别忽视

1. 申报类型不确定：优先按专项申报准备资料，降低风险；

2. 季报填“是”后：年报需补填《资产损失税前扣除及纳税调整明细表》（A105090）；

3. 跨地区经营企业：分支机构的资产损失需先向当地税务机关报备，再由总机构汇总申报。

需注意，留存资料保存期限至少10年，建议专人管理。掌握这些要点，即可顺利完成第三季度资产损失填报。