公司采购没有发票，存在大量无票支出该怎么办？
发布时间：2025-05-10 15:12:24
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在企业的日常运营中，无票支出是一个颇为常见却又棘手的问题。所谓无票支出，就是企业真实发生了费用，却未能取得相应发票。从税务成本方面来看，在企业所得税上，无票支出无法作为合法成本在税前扣除，就会导致企业应纳税所得额虚增。
例如，若企业有 100 万元无票支出，假设适用 25% 的企业所得税税率，就得多缴纳 25 万元的企业所得税。而在增值税方面，如果涉及可抵扣进项的业务却未取得合规发票，同样不能进行进项税额抵扣，进一步加重了企业税负。
那么公司为何会存在大量无票支出呢？
供应商方面，部分供应商为个人，个人无法开具发票，又或是小规模纳税人以及个体工商户，开票能力有限，甚至为降低自身成本不愿给企业开具发票，企业为维持合作或贪图价格便宜而无奈接受无票交易。
企业内部管理也可能存在漏洞，缺乏完善严格的发票管理制度，员工对获取发票的重要性认识不足，报销流程不规范，对无票支出审核宽松。此外，某些行业业务特性也决定了无票支出较为常见，如建筑工程行业施工中的零星采购，供应商分散且多为小规模，难以取得增值税专用发票；服务行业支付给个人的劳务报酬，也容易出现无票支出。
那么公司面对无票支出问题，该如何合规解决？
公司存在无票支出问题，缺少成本票，可以在税收园区注册个体户，并做核定征收。企业可将无票支出等部分业务分包给在税收园区注册的个体户，通过个体户获得相应的成本发票。
在税收园区注册的个体户分为以下两种：
小额个体户，月开票不超 10 万，季度不超 30 万，年不超 120 万，增值税、附加税、个人经营所得税均免征，综合税率为 0。
大额个体户，可以开普票或专票，年开票限额 400 万，个人经营所得税按 0.5% 税率核定，加上 1% 增值税和 0.06% 附加税，综合税率仅 1.56%。
个体户因享受核定征收，因此不需要有进项成本票。另外个体户注册在税收园区，不需要实地办公，注册也无需本人到场。
不过，在利用个体户核定征收政策时，企业务必保证业务的真实性，确保合同、资金流水和实际业务一致，坚决杜绝虚开发票行为。同时，要严格控制年开票金额，避免超过规定限额导致政策变动。只有在合规的前提下运用这一政策，企业才能真正解决无票支出问题，实现健康稳定发展。税收园区，税收政策，以及更多税筹疑难问题，详情关注了解。
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