企业没有未开票收入，正常吗？
发布时间：2025-04-23 16:15:22
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“正常情况下，几乎所有的企业都可能因为开票时间和销售时间不一致而存在少量未开票收入。部分企业会因处于产业链末端，以零售为主，因此大多以未开票收入为主。”
一、什么是未开票收入
未开票收入，即是企业发生了业务，因客户不需要发票而未开票的收入。纳税申报时，将收入中没有开具发票的部分填写在增值税申报表的未开票收入栏次。
所以，客户不要发票，相关收入也要申报纳税。
当下很多企业纳税不规范，多有体外收入，特别是以零售为主的企业，客户不要票的收入大多以实现“税点收入”的方式把发票开给了其他的“客户”，因此，企业在做纳税申报时几乎没有未开票收入。
这正常吗？
答案肯定是否定的。
企业处在不同的产业链或行业，收入结构及实现方式都有自身的特点，若企业的纳税申报情况背离行业特性，很“独特”，那税务局和金税系统肯定会更加关注，税务风险会更大，企业虚开发票及隐瞒收入的情况很可能暴露。
企业纳税规范的情况下，若有未开票收入一定要做纳税申报。企业纳税不规范的情况下，若企业存在大量零售业务的，纳税申报时更要填写未开票收入。
二、未开票收入不申报的后果
企业存在未开票收入，不进行纳税申报，违反反税收法规，一旦被认定为偷税，不仅要补税罚款滞纳金，还可能会影响纳税信用，不利于企业贷款、招投标!
被认定为虚开发票的，税额数额十万元以上的，就会面临刑事处罚。
特别提示：现行税务系统日益强大，后台数据对比发现异常会生成税务风险预警，容易引起税务局关注；比如前面说的零售批发类商贸型企业，必然是会有零星业务，没有开具发票，如果企业增值税申报表没有申报未开票收入，则存在偷税漏税风险，极易引起税务局关注！快去看看你有没有踩雷吧。
三、相关法条链接
1、《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条规定：
纳税人伪造变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或是偷税)者少缴应纳税款的，是偷税。
对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款;构成犯罪的，依法追究刑事责任。
2、《中华人民共和国增值税暂行条例》第十九条规定：
增值税纳税义务发生时间:
（1）发生应税销售行为，为收讫销售款项或者取得索取销售款项凭据的当天:先开具发票的，为开具发票的当天。
（2）进口货物,为报关进口的当天。增值税扣缴义务发生时间为纳税人增值税纳税义务发生的当天。
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